Objetivo Específico
Definir e organizar o plano de contas da instituição.
- No Plano de Contas devem ser definidas todas as contas do Ativo, Passivo (patrimoniais) e Contas de Resultado (receitas e despesas).
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Plano de Contas
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O Plano de Contas está inicialmente configurado e dividido da seguinte forma:
Os ATIVOS representam todos os bens e direitos da instituição.
Ativo Circulante - Dinheiro disponível (em caixa e bancos) e outros valores que podem ser convertidos em dinheiro em curto prazo (cheques, duplicatas)
Ativo Realizável a Longo Prazo - São as vendas e empréstimos realizados a longo prazo, como por exemplo: a venda de um imóvel que será recebido em 5 anos, ou um empréstimo efetuado para pagamento num período que ultrapassa o ano em exercício.
Permanente - São relacionados aqui os itens que dificilmente se transformarão em dinheiro, mas que são utilizados no dia-a-dia da instituição e podem servir como meios para se obter renda. São ativos permanentes:
| • | Investimentos - como a compra de ações de outra empresa, terrenos para futura expansão; |
| • | Imobilizado - como, por exemplo, os bens utilizados na execução das atividades: máquinas, móveis, prédios (em uso), utensílios, veículos etc. |
| • | Diferido - gastos como, por exemplo, serviços de terceiros que beneficiarão a empresa por um longo prazo; gastos com a inauguração da instituição, como: propaganda, abertura de firma, treinamento de empregados, gastos com a reestruturação da empresa etc. |
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Os PASSIVOS representam todas as obrigações da instituição.
Passivo Circulante - São todas as dívidas com terceiros que serão pagas em curto prazo pela instituição, como por exemplo, pagamento a fornecedores (material de escritório, de serviço etc.), salários a pagar, impostos a pagar, empréstimos bancários a pagar, encargos a pagar etc.
Passivo Exigível a Longo Prazo - São obrigações com terceiros que serão liquidadas a longo prazo, como por exemplo, financiamentos obtidos junto a bancos.
Patrimônio Líquido - Recursos aplicados na empresa pelos proprietários, normalmente compostos de capital e lucros retidos, ou seja, a parte do lucro não distribuída aos proprietários, e reinvestida na empresa.
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A receita corresponde a vendas de mercadorias ou prestações de serviços. No caso da instituição de ensino: as mensalidades, matrículas, taxas, multas, entre outros. . Receitas à vista - entrada de dinheiro no caixa e receita a prazo - bloquetos ou duplicatas a receber.
Receitas Operacionais - são receitas provenientes de alunos, classificadas como foco do negócio.
Receitas Não Operacionais - são receitas não provenientes do negócio principal da instituição, como por exemplo, aluguel esporádico da cancha de vôlei, da sala de informática etc.
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A despesa é todo pagamento efetuado pela instituição, seja à vista ou a prazo.
Despesas Operacionais – são despesas diretamente ligadas às receitas de alunos, por exemplo, desconto funcional, desconto educacional e desconto vinculado ao pagamento em dia.
Despesas não Operacionais – são despesas não previstas referentes à receita de alunos, por exemplo, o desconto concedido na liquidação de várias mensalidades atrasadas.
Despesas Gerais – são todas as despesas efetuadas pela instituição.
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O Plano de Contas pode ser reconfigurado para se adequar à realidade da instituição, para isso deverão ser incluídos, alterados e excluídos os Grupos de Contas e Contas.
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